第一關｜🚧 帳務不清，真實經營看不見
🔎 稅帳無法還原實際營運，固定管銷每月約 65 萬，毛利率低於經營者預期。📦 合約預收僅 20%，材料成本約占營收 67%，其中 33% 需預付（約占營收 22.11%），導致接單前就先墊一大筆。
第二關｜🧾 整帳＋診斷，先把數字拉回現實
🧮 進行整帳，釐清「預收／預付／應收」結構，重建損益與現金流。📊 建立現金流試算：若把預收比例拉高，達到「正向現金流」所需的月營業額門檻為：
• 30% 預收 → 823 萬
• 35% 預收 → 504 萬
• 40% 預收 → 363 萬
第三關｜🤝 談條款換現金，預收比例大幅上調
💬 與客戶重談付款條件，將預收由 20% 提升至 50%，部分客戶提高到 80%。🔁 依資金水位調整發包／出貨節奏，避免「貨先走、款未到」造成再度墊資。
第四關｜🏦 資金結構重整，利息壓力大幅釋放
💳 將高成本資金（約 1,000 萬）整合至銀行，年利率約 2.5%。📈 降低利息支出並建立與銀行的正常往來，長期有利授信與調度。
翻轉關鍵｜🔑
⭐ 先整帳，後調條款：看清真實損益→用數據談預收。⭐ 預收是現金流槓桿：預收每提升 10%，所需月營業額門檻明顯下降。
⭐ 把資金成本降下來：高成本資金轉銀行貸款，直接釋放現金流。
⭐ 以「資金節奏」管「出貨節奏」：款先到、再動工，杜絕再墊資。
